如果你在人力资源服务公司做财务，尤其涉及劳务外包、人事代理这块，有个政策变化必须重视。
▲ 图：发票风险提示 · 财务合规自查 01 新政落地：代收代付不能再开票
2026 年 1 月 1 日起，《增值税法》和财政部 税务总局 2026 年第 10 号公告落地：代收代付的工资、社保、公积金，不能再开增值税发票了。
以前人力外包走的是「差额征税、全额开票」，代发的工资社保也能开发票。而按最新政策要求，代收代付的工资、社保、公积金属于非应税项目，不计入销售额，不得开具增值税发票（专票、普票都不行），只能给用人单位开收据。服务费部分才照常开票，一般纳税人按 6% 计税。
▲ 图：政策与适用边界——服务费开票，代收代付开收据 02 没发票怎么入账？收据＋证据链
客户第一个问题往往是：「没发票，我怎么入账？」
按国家税务总局 2018 年第 28 号公告，不属于应税项目的支出，用电子收据等合规凭证就能税前扣除。收据加上委托协议、银行回单、社保缴费凭证，构成完整证据链，完全能税前扣除。
当然，电子收据得合规——不能是随便拿 Excel 画个表、贴个章就发出去。合规的收据，得有 CA 认证的电子签章，符合《电子签名法》，跟手写盖章具有同等法律效力；还要要素齐全、注明「代收代付性质」、配套证据链、归档规范。
▲ 图：单据云端归档，作废、打印、下载随时可查 ▲ 图：合规票样——备注栏注明「代收代付性质，仅作为资金依据」 03 一个月上千份收据，手工盖章撑不住
实际开电子收据时，财务常遇到一个场景：一家外包公司要给几十家企业代发工资，每家几百人，一个月上千份收据。手写加盖章，一千张至少得十几个人干一天，而且客户基本固定，每个月都要重复一遍。
这种时候，快收据这类专业平台正好派上用场——它专门针对人力资源代收代付设计，模板、效率、合规性都有对应方案，手机小程序、电脑网页都能开。
▲ 图：电脑网页、手机小程序双端开单 04 模板、批量、交付，一步到位
① 选专业的电子收据模板。快收据内置多款人力资源专属模板，覆盖代发工资、社保、公积金、服务费拆分这些场景。收据上能自定义描述，比如「本凭证中代发工资/社保等款项为代收代付性质，仅作为资金依据」——这句话很重要，把代收代付性质标清楚，合规才稳。此外还有海量各行业通用模板，按场景选用。
▲ 图：人力资源代收代付业务常用电子收据模板
② 批量开具。把客户信息、代发工资社保明细整理成 Excel，一键导入，系统自动批量生成收据，上千份从导入到生成几分钟的事。客户相对固定的话，第一次把格式调规范，之后每个月只需调整变动的数据即可完成开具。
▲ 图：Excel 批量导入 → 批量发送 → 交付格式可定制
③ 带 CA 认证的自动盖章交付。生成时自动加盖腾讯云 CA 认证的电子签章，收据具备法律效力。开完直接批量发到对应客户的邮箱，连银行回单、发放明细这些附件一起带过去，全程不用人工逐个操作。
▲ 图：开完自动发到客户邮箱，附件一并送达
从整理数据到全部发完，有公司实测不到十分钟。原来要临时找人干一整天的活，现在一个财务自己就办完了。
⚠️ 政策已经变了，别再给代收代付开票，那样会有虚开风险。赶紧换成合规的电子收据，把这一环理顺，省下的时间精力拿去服务客户，比什么都值。 — END —
